Ako sa počíta netto mzda?
Pre výpočet čistej mzdy potrebujeme v prvom rade poznať výšku hrubej mzdy, ktorú si zamestnanec a zamestnávateľ dohodli v pracovnej zmluve. Ďalšími dôležitými informáciami sú otázky toho, či si zamestnanec u konkrétneho zamestnávateľa uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane, či má nezaopatrené deti, na ktoré si uplatňuje daňový bonus a vek týchto detí.
Odvody na poistenie
V prvom kroku pri výpočte čistej mzdy je potrebné odpočítať od hrubej mzdy odvody na sociálne a na zdravotné poistenie. Výška odvodov na sociálne poistenie je upravená v § 130 a nasl. zákona č. 431/2004 Z. z. o sociálnom poistení a aktuálne je ich percentuálna sadzba nasledovná:
- Nemocenské poistenie: 1,4 %
- Dôchodkové poistenie – starobné – 4 %
- Dôchodkové poistenie – invalidné – 3 %
- Poistenie v nezamestnanosti – 1 %
Odvody zamestnanca na sociálne poistenie predstavujú spolu 9,4 %.
Pri zdravotnom poistení rozlišujeme, či ide o odvody zamestnanca so zdravotným postihnutím, alebo bez zdravotného postihnutia. Zamestnanec bez zdravotného postihnutia odvádza na zdravotné poistenie v zmysle § 12 zákona č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a o zmene a doplnení zákona č. 95/2002 Z. z. o poisťovníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov (zákon o zdravotnom poistení) 4 % z hrubej mzdy, zatiaľ čo zamestnanec so zdravotným poistením odvádza len 2 %. Od 1.1.2026 však dôjde v rámci konsolidačných opatrení k zvýšeniu sadzby poistného na zdravotné poistenie. Sadzba poistného pre zamestnanca bude po novom vo výške 5 %. Osoba so zdravotným postihnutím bude odvádzať po novom 2,5 %.
Výška odvodov zamestnanca je spolu 13,4 % z hrubej mzdy (resp. 11,4 % pri zamestnancovi so zdravotným postihnutím). Od 1.1.2026 bude však výška odvodov pre zamestnanca 14,4 % (resp. 11,9 % ak ide o zamestnanca so zdravotným postihnutím).
Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje fyzická osoba, ktorá bola uznaná za invalidnú, alebo fyzická osoba s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorého miera postihnutia funkčnej poruchy je najmenej 50 %.
Zamestnávateľ odvádza za zamestnanca odvody na sociálne aj zdravotné poistenie. Pri sociálnom poistení je ich výška nasledovná:
- Nemocenské poistenie: 1,4 %
- Dôchodkové poistenie – starobné – 14 %
- Dôchodkové poistenie – invalidné – 3 %
- Úrazové poistenie – 0,8 %
- Garančné poistenie – 0,25 %
- Poistenie v nezamestnanosti – 0,5% ak zamestnávateľ platí poistné na financovanie podpory, a 1 % ak ho neplatí
- Financovanie podpory: 0,5 %
- Rezervný fond solidarity: 4,75 %
Na zdravotné poistenie zamestnávateľ odvádza od roku 2024 zvýšenú sadzbu poistného. Pri zamestnancovi so zdravotným postihnutím ide o 5,5 % (namiesto pôvodných 5 % ) a za zamestnanca bez zdravotného postihnutia je to 11 % (namiesto pôvodných 10 %). V rámci konsolidačných opatrení bude zamestnávateľ od 1.1.2026 do 31.12.2027 odvádzať za zamestnanca odvody vo výške 11 %, a od 1. 1. 2028 dôjde k ich zníženiu na 10 %. Pokiaľ ide o zamestnanca so zdravotným postihnutím, zamestnávateľ bude od 1.1.2026 do 31.12.2027 za neho odvádzať 5,5 %, a od 1.1.2028 sa výška odvodu opäť vráti na 5 %.
Odvody zamestnávateľa na sociálne a zdravotné poistenie predstavujú spolu 36,2 % (resp. 30,7 % ak ide o zamestnanca so zdravotným postihnutím). Od 1.1.2028 bude výška odvodov zamestnávateľa 35,2 % (alebo 30,2 % v prípade zamestnanca so zdravotným postihnutím).
Starobné dôchodkové sporenie (II. pilier) a doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier) predstavujú ďalšie dôchodkové sporenie nad rámec I. piliera (teda odvodov na dôchodkové poistenie). Pokiaľ sa rozhodnete pre sporenie v II. pilieri a uzavriete zmluvu s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou, Sociálna poisťovňa bude presúvať časť odvodov na dôchodkové poistenie do tejto spoločnosti, teda do sporenia v rámci II. piliera.
Naopak III. pilier je dobrovoľný a nad rámec I. a II. piliera, a teda prispievanie do tohto sporenia a jeho výšku si určuje každý sám, pričom sa neodvádza z odvodov do Sociálnej poisťovne. Niektorí zamestnávatelia ponúkajú v rámci benefitov prispievanie zamestnancovi do sporenia v III. pilieri.
