Dlh na DPH: kedy ide len o úroky a kedy o trestný čin

Dlh na DPH: šesť krokov pre firmu, ktorá nemá na daň

Podajte priznanie včas a pravdivo. Priznanie aj platba sú splatné do 25 dní po skončení zdaňovacieho obdobia (§ 78 ods. 2 zákona o DPH). Nepriznaná alebo podhodnotená daň môže byť skrátením dane, ktoré je trestné už nad 700 EUR.
Oddeľte DPH, ktorú vám odberatelia zaplatili. Najjednoduchšie je presúvať ju na samostatný účet hneď, ako príde.
Požiadajte o odklad alebo splátky. Správca dane ich môže povoliť najviac na 24 mesiacov od splatnosti, a to aj spätne. Úrok je najmenej 3 % ročne, teda spravidla nižší ako úrok z omeškania (§ 57 daňového poriadku). Podmienky určuje finančné riaditeľstvo a zverejňuje ich na svojom webe. Proti rozhodnutiu sa nemožno odvolať, preto žiadosť pripravte dôkladne.
Uchovajte dôkazy o tom, prečo ste nezaplatili. Faktúry neplatiacich odberateľov, výpisy z účtov a komunikácia so správcom dane ukážu, či firma mala z čoho platiť. Po rokoch sa dohľadávajú ťažko.
Nečakajte s konkurzom. Ak firma nemá na zaplatenie ani výhľadovo, môže byť v úpadku. Návrh na vyhlásenie konkurzu treba podať do 30 dní od chvíle, keď sa o úpadku dozvedela alebo pri odbornej starostlivosti mohla dozvedieť (§ 11 ods. 2 zákona o konkurze a reštrukturalizácii). Kto ho nepodá včas, riskuje trestný čin marenia konkurzného konania (§ 242 Trestného zákona).
Ako obvinený nemusíte vypovedať. Pri daňovej kontrole musí firma spolupracovať a predkladať doklady. V trestnom konaní má však obvinený právo odoprieť výpoveď a radiť sa s obhajcom (§ 34 ods. 1 Trestného poriadku). Čo poviete pred políciou, je preto rozumné zvážiť ešte pred výsluchom.

Dlh na DPH sa dá odložiť, rozložiť na splátky aj dodatočne vyrovnať. Najťažšie sa pred súdom vysvetľuje situácia, keď firma DPH od odberateľov dostala, peniaze na zaplatenie mala a štátu ich neposlala.

Je nezaplatená DPH trestný čin?
Sama osebe nie. Ak firma DPH od odberateľov nedostala a nezaplatila ju, trestné je to až nad 20 000 EUR ako nezaplatenie dane a len vtedy, ak bola povinnosť nesplnená vedome. Ak firma DPH od odberateľov dostala a štátu ju neodviedla, hrozí neodvedenie dane už pri sume nad 700 EUR.
Čo ak firma v čase splatnosti nemala z čoho daň zaplatiť?
Ak firma objektívne nemala peniaze, človek, ktorý za ňu konal, za nezaplatenie dane trestne nezodpovedá. Platobne neschopná firma však musí uspokojovať veriteľov pomerne. Ak platí iným a štátu nie, môže ísť o trestný čin zvýhodňovania veriteľa.
Dá sa trestnému stíhaniu vyhnúť dodatočným zaplatením dane?
Pri nezaplatení, neodvedení aj skrátení dane áno. Ak sa splatná daň a jej príslušenstvo zaplatia najneskôr v deň po tom, keď sa obvinený mohol oboznámiť s výsledkami vyšetrovania, trestnosť zanikne. Neplatí to pri daňovom podvode ani pri čiastočnej či oneskorenej platbe.
Kto môže byť za dlh na DPH trestne stíhaný?
Spravidla konateľ, ktorý o platbách rozhoduje, ale aj človek, ktorý za firmu konal na základe plnej moci. Stíhaná môže byť aj samotná firma. Súd môže okrem trestu uložiť aj zákaz pôsobiť v štatutárnom orgáne na jeden až desať rokov.