Zaradenie auta do obchodného majetku firmy môže priniesť významné daňové výhody. V článku sa pozrieme na to, ako sa v roku 2025 daňovo a účtovne správne vysporiadať s firemným vozidlom – od obstarania, odpisovania, odpočtu DPH, uplatňovania výdavkov na pohonné látky, až po jeho vyradenie z majetku.
Zákonný rámec
Pravidlá pre zaobchádzanie s motorovým vozidlom v podnikaní vychádzajú najmä zo zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z. z., zákona o dani z pridanej hodnoty č. 222/2004 Z. z. a zákona o cestovných náhradách č. 283/2002 Z. z. V závislosti od toho, či ide o auto zaradené do obchodného majetku spoločnosti, alebo o súkromné vozidlo využívané na pracovné účely, sa uplatňujú rozdielne pravidlá.
Kedy sa oplatí zaradiť auto do majetku firmy?
Zaradenie automobilu do obchodného majetku spoločnosti umožňuje uplatniť si viaceré výdavky ako daňovo uznateľné. Medzi tieto daňovo uznateľné výdavky patria napríklad:
- Daňové odpisy z obstarávacej ceny (ak je vyššia ako 1 700 eur),
- Výdavky na pohonné látky,
- Opravy, servis, výmena pneumatík,
- PZP a havarijné poistenie,
- Poplatky za STK, EK, diaľničné známky, parkovanie,
- Daň z motorových vozidiel,
- Technické zhodnotenie vozidla.
Postup obstaranie motorového vozidla
-
Výber formy obstarania - Kúpa z vlastných zdrojov,
- Obstaranie prostredníctvom úveru,
- Finančný lízing.
-
Zabezpečenie dokladov - Faktúra alebo kúpna zmluva,
- Lízingová zmluva (pri lízingu),
- Protokol o prebratí vozidla,
- Osvedčenie o evidencii vozidla (technický preukaz).
-
Účtovné zaevidovanie vozidla Zaradenie do majetku (účtovná skupina 022 – Samostatné hnuteľné veci),
Stanovenie vstupnej ceny (vrátane vedľajších nákladov – poplatky, doprava, registrácia).
-
Registrácia vozidla Vozidlo prihláste na dopravnom inšpektoráte na firmu, uhraďte registračné poplatky.
-
Nastavenie daňového odpisovania Štandardne 4 roky (1. odpisová skupina), pri elektromobiloch 2 roky (0. odpisová skupina).
-
Uplatnenie DPH Plný alebo krátený odpočet podľa účelu použitia vozidla, DPH uplatníte v daňovom priznaní.
