KTO JE PODNIKATEĽ
Podnikateľa je možné definovať ako osobu, ktorá na vlastné riziko zakladá a riadi podnik za účelom dosiahnutia zisku. Legálna definícia podnikateľa je v podmienkach Slovenskej republiky obsiahnutá v Obchodnom zákonníku, ktorá ho vymedzuje ako:
osobu zapísanú v obchodnom registri,
osobu, ktorá podniká na základe živnostenského oprávnenia,
osobu, ktorá podniká na základe iného než živnostenského oprávnenia podľa osobitných predpisov,
fyzickú osobu, ktorá vykonáva poľnohospodársku výrobu a je zapísaná do evidencie podľa osobitného predpisu.
Podnikateľom môže byť buď fyzická osoba (živnostník) alebo právnická osoba (obchodná spoločnosť – napr. s.r.o., a.s. a podobne).
Prečítajte si aj: Nezdaniteľná časť základu dane 2025
AKO SA STAŤ PODNIKATEĽOM
Na to, aby ste mohli začať podnikať, je potrebné splniť niekoľko administratívnych a právnych, ale aj finančných krokov. Predovšetkým je potrebné premyslieť si ako a v čom chcete podnikať. Čo vás baví a napĺňa, v čom ste dobrí. Ak viete v akej oblasti chcete pôsobiť, prvým reálnym krokom k rozbehnutiu vlastného biznisu je výber právnej formy podnikania. Právnych foriem je viacero, pričom si môžete zvoliť:
živnosť,
spoločnosť s ručením obmedzeným (s.r.o. alebo spol. s r. o.),
akciovú spoločnosť (a.s.),
iné právne formy (napr. družstvo, verejná obchodná spoločnosť, komanditná spoločnosť, nezisková organizácia a podobne).
Následne je potrebné zvoliť si obchodné meno. Obchodným menom fyzickej osoby je jej meno a priezvisko Takéto meno môže obsahovať dodatok odlišujúci osobu podnikateľa alebo druh podnikania. Obchodné meno obchodných spoločností a družstva je názov, pod ktorým sú zapísané v obchodnom registri. To platí aj pre právnické osoby, ktoré sa zapisujú do obchodného registra na základe osobitného zákona. Súčasťou obchodného mena právnických osôb je aj dodatok označujúci ich právnu formu. Zákon stanovuje, že obchodné meno podnikateľa nesmie byť zameniteľné s obchodným menom iného podnikateľa a nesmie vzbudzovať klamlivú predstavu o podnikateľovi alebo o predmete podnikania.
Ďalším krokom je získanie oprávnenia na podnikanie. Ak sa rozhodnete pre podnikanie na základe živnosti, je potrebné registrovať sa na živnostenskom úrade. V prípade založenia právnickej osoby je potrebný zápis do Obchodného registra. Okrem toho je potrebné registrovať sa na príslušnom daňovom úrade, ktorý Vám pridelí DIČ (daňové identifikačné číslo) a ak je to potrebné aj IČ DPH.
Prečítajte si aj: Súdne poplatky
JE VÝHODNEJŠIE MAŤ ŽIVNOSŤ ALEBO S.R.O.?
Výber medzi živnosťou a obchodnou spoločnosťou závisí od viacerých faktorov, predovšetkým od výšky príjmov, daňového a odvodového zaťaženia, právnej zodpovednosti, ale aj od administratívnej náročnosti. Obe formy podnikania však majú svoje pre aj proti.
Hlavnou výhodou živnosti je najmä jednoduché založenie, pretože na začatie podnikania na základe živnosti stačí iba ohlásiť živnosť na živnostenskom úrade. V súčasnosti už je možné založiť živnosť aj online, a to prostredníctvom portálu slovensko.sk. Ďalšou výhodou sú aj veľmi nízke poplatky za založenie živnosti a zároveň aj nižšie administratívne zaťaženie spojené s vedením účtovníctva, nakoľko živnostníci si môžu viesť jednoduché účtovníctvo. Okrem toho je výhodou aj možnosť veľmi jednoducho zrušiť alebo prerušiť živnosť. Medzi nevýhody patrí predovšetkým neobmedzené ručenie, pretože živnostník ručí za svoje podnikanie celým svojím majetkom. Zároveň sú nevýhodou aj vyššie odvody pri vyššom príjme, keďže po prvom roku podnikania je potrebné platiť minimálne odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré sa zvyšujú podľa príjmov.
Prečítajte si aj: Minimálne odvody SZČO
Pri spoločnosti s ručením obmedzeným je v porovnaní so živnosťou výhodnejšie najmä ručenie, keďže spoločníci v s.r.o.-čke neručia za záväzky firmy svojím osobným majetkom, ale len do výšky nesplateného vkladu. Ďalšou výhodou sú aj nižšie odvody pre konateľa, ktorý ak nie je zamestnancom firmy, nemusí platiť povinné odvody do Sociálnej poisťovne. Nevýhodou sú však vyššie náklady na založenie spoločnosti a väčšia administratívna záťaž spojená s vedením podvojného účtovníctva, podávaním daňových priznaní či výkazov a podobne. Ak začínate s podnikaním, máte nižšie príjmy a chcete jednoduchú administratívu, živnosť je lepšia voľba. Ak plánujete vyššie zisky, chcete minimalizovať riziko a optimalizovať dane je pre Vás výhodnejšia s.r.o.
POVINNOSTI PODNIKATEĽA
Keďže podnikanie je činnosť, ktorú podnikateľ vykonáva vo vlastnom mene a na vlastnú zodpovednosť, spája sa s ním aj viacero povinností, ktoré musí podnikateľ splniť, aby mohol vykonávať svoju podnikateľskú činnosť. Ide najmä o:
daňové a odvodové povinnosti,
vedenie účtovníctva,
právne povinnosti.
V prípade daňových a odvodových povinností platí, že podnikatelia, ktorí podnikajú či už na základe živnostenského oprávnenia alebo majú obchodnú spoločnosť musia pravidelne platiť dane a odvody, a to:
daň z príjmu:
pri fyzických osobách – živnostníkoch (SZČO):
15 % ak zdaniteľný príjem neprevyšuje 100 000 eur,
ak zdaniteľný príjem prevyšuje 100 000 eur:
9 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 48 441,43 eur,
25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 48 441,43 eur.
pri právnických osobách:
10 % pri zdaniteľných príjmoch do 100 000 eur,
21 % ak príjmy presiahnu 100 000 eur,
DPH (daň z pridanej hodnoty),
sociálne a zdravotné odvody – pre živnostníkov sú sociálne odvody povinné až po prvom roku podnikania.
Ďalšou povinnosťou podnikateľov je aj vedenie účtovníctva. Podnikatelia sú povinné viesť účtovníctvo:
- jednoduché – pokiaľ ide o živnostníkov,
- podvojné – povinné pre všetky obchodné spoločnosti a väčšie podniky.
Zároveň sú však podnikatelia povinní dodržiavať určité právne povinnosti, ktoré sú obsiahnuté napríklad v Obchodnom zákonníku či zákone o živnostenskom podnikaní, ale aj predpisy pracovného práva, ak zamestnávajú zamestnancov, povinnosti spojené s ochranou osobných údajov (GDPR) a zároveň sú povinní plniť zmluvné záväzky a predchádzať tak možným sporom.
Prečítajte si aj: Minimálna daň pre právnické osoby
ÚSPEŠNÉ PODNIKANIE VYŽADUJE VIAC AKO LEN REGISTRÁCIU SPOLOČNOSTI
Na to, aby bol Váš biznis úspešný, je potrebné vynaložiť určité úsilie, kreativitu, ale aj čas a kvalitu práce. V prvom rade treba mať vytvorený podnikateľský plán a dôkladne sa pripraviť na rozbehnutie podniku. V podnikateľskom pláne si treba stanoviť stratégiu, zistiť požiadavky trhu, zvoliť určité marketingové stratégie a zároveň stanoviť rozpočet. Jedným z najdôležitejších krokov je efektívny marketing a budovanie mena, resp. značky. V súčasnosti je vhodné zamerať sa aj na sociálne siete a budovanie vzťahu so zákazníkmi. Dôležitý je aj správny výber tímu, pretože kvalitní zamestnanci sú základom úspešného podniku.
AKO UKONČIŤ PODNIKANIE
Ukončiť podnikateľskú činnosť je rozhodne jednoduchšie v prípade živnostníkov. Vo všeobecnosti platí, že živnosť zaniká smrťou živnostníka, pokiaľ v živnosti nepokračujú jeho dedičia alebo uplynutím času, na ktorý bola živnosť vydaná. Živnostník však môže ukončiť živnosť aj na vlastnú žiadosť, a to kedykoľvek a bez udania dôvodu. Živnosť môže zrušiť buď osobne na príslušnom živnostenskom úrade podľa miesta trvalého pobytu alebo online, a to cez elektronický formulár prostredníctvom portálu slovensko.sk.
Ukončiť podnikanie, pokiaľ ide o obchodné spoločnosti je možné napríklad prostredníctvom likvidácie. Likvidácia sa vykonáva prostredníctvom likvidátora a celý jej proces vedie k výmazu spoločnosti z Obchodného registra. Okrem toho je možné ukončiť podnikanie obchodnej spoločnosti aj jej predajom alebo zlúčením s inou spoločnosťou, tzv. fúziou. Spoločnosť zaniká ku dňu výmazu z obchodného registra.
BYŤ PODNIKATEĽOM ZNAMENÁ PREVZIAŤ ZODPOVEDNOSŤ
Podnikanie je pre mnohých výzvou, ktorá si vyžaduje nielen odhodlanie, ale aj znalosť legislatívy a tiež určitú finančnú zdatnosť a schopnosť prispôsobiť sa zmenám na trhu. Podnikatelia nesú zodpovednosť nielen za vlastný úspech, ale častokrát aj za zamestnancov či zákazníkov. Preto je jedným z kľúčových neustále vzdelávanie a inovatívne myslenie. Ak premýšľate o podnikaní je dôležité dôkladne si premyslieť všetky kroky a v prípade, ak si nie ste istí, konzultujte Vaše pochybnosti s odborníkom.
Prečítajte si aj: Zmeny v dani z príjmov od 1.1.2025
